Рост налога на прибыль, уплата НДС на "упрощенке", амнистия для "дробильщиков" - что принесет бизнесу налоговая реформа

Минфин внес в правительство законопроект о налоговых поправках, уже одобренный правительственной комиссией. Самая обсуждаемая его часть – конечно, прогрессивная шкала НДФЛ. Однако в законопроекте много интересного для бизнеса. Рассмотрим основные поправки.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц обычно платит работодатель: он удерживает НДФЛ и выдает зарплату уже за вычетом налога. Интересно, что сейчас шкала налогообложения у нас тоже своего рода прогрессивная, только в ней всего две ступени. А Минфин предлагает сделать ее пятиступенчатой. Предложение Минфина по ставкам НДФЛ:

Налог на прибыль компаний

Этот налог платят российские компании на общей системе налогообложения. В 2024 году стандартная ставка налога на прибыль — 20%. Для ряда видов деятельности действуют льготы: например, российские ИТ-компании с 2022 года налог на прибыль не платят.

Налог на прибыль предлагают повысить до 25%. ИТ-компании будут платить 5%.

В качестве своеобразной компенсации Минфин предлагает отказаться от оборотных сборов, например, курсовых экспортных пошлин, и бессрочно продлить инвестиционный налоговый вычет в регионах.

Однако эксперты говорят, что отмена экспортных пошлин для большинства компаний на ОСН не компенсирует рост налоговой ставки — они их просто не платят.

УСН

Упрощенная система налогообложения больше всего подходит для малого бизнеса.

Законопроект вводит новые лимиты для плательщиков УСН.

Компании и ИП на упрощенке смогут в рамках спецрежима зарабатывать до 450 млн рублей в год (сейчас – не больше 265,8 млн), а порог по остаточной стоимость основных средств поднимут со 150 млн до 200 млн руб. Численность работников на УСН может составить до 130 человек.

Как считают эксперты, таким образом государство пытается сделать менее привлекательным распространенное сейчас дробление бизнеса ради УСН.

Все упрощенцы будут применять базовые ставки 6% при объекте "доходы" и 15%, если налог исчисляется с разницы между доходами и расходами. Ставки 8% и 10% планируют отменить.

Также компаниям на УСН придется платить НДС, сейчас они его не платят. Но тут есть нюанс.

"Упрощенцы" с доходами до 60 млн рублей смогут получить освобождение от НДС. Для освобождения потребуется подавать заявление в ИФНС, подтвердить, что доходы за прошлый год не превысили лимит в 60 миллионов.  Кстати, по официальным данным, 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн руб.

"Упрощенцы" с доходами от 60 до 250 млн. руб. смогут платить НДС по пониженной ставке — 5% либо по общей ставке — 20%. Применять пониженную ставку НДС в 5% на УСН  — это выбор налогоплательщика.

Если "упрощенец" выберет пониженную ставку, то не сможет принимать к вычету входящий НДС от поставщиков.

По общей ставке НДС вычет убирать не планируют, поэтому компании будут решать, какой вариант для них выгоднее.

Компании на УСН с доходами от 250 до 450 млн. рублей тоже смогут выбрать ставку: общую 20% или пониженную 7%.  Если "упрощенец" решит использовать пониженную ставку, то входной налог принимать к вычету не разрешат.

Также для малого производственного бизнеса, который не работает с подакцизными товарами, снизят страховые взносы с 15 до 7,6%.

Что будет после изменения налоговой системы для УСН?

Эксперты считают, что если поправки будут приняты в данном виде, потребителей ждет рост цен на товары и услуги МСП. Дело в том, что переходить на общий режим компании и ИП вряд ли станут, а значит, НДС 5% или 7% будет заложен в цены для покупателей.

Вырастут и административные издержки: в электронном виде нужно будет сдавать декларацию по НДС и представлять пояснения по ней, а также вести книгу продаж. И если раньше бизнес справлялся без бухгалтера, то затем он понадобится, а это — новые расходы.

Вероятно, с введением лимита в 60 млн рублей на УСН для освобождения от НДС еще больше усилит желание у предпринимателей дробить бизнес. Хотя смысл поправок в том, чтобы стимулировать компании и ИП к обратному.

Ведь правительство даже планирует объявить амнистию для "дробильщиков". Компаниям готовы простить все неуплаченные из-за дробления налоги и штрафы за 2022−2024 годы, при условии что с 2025 года они начнут работать "в белую".

Кстати, для самозанятых условия уплаты налогов не изменятся вообще. "Мы их обещали не трогать 10 лет, пусть не волнуются", – заявили в правительстве.

Планируется, что Госдума примет поправки в налоговый кодекс в эту сессию, то есть до 5 августа. В этом случае они вступят в силу с 1 января 2025 года.

Также читайте на нашем сайте:

• Где покупатель, там и налог! Госдума приняла закон, который регулирует уплату НДС при онлайн-торговле в ЕАЭС
• Сенатор Кутепов хочет лишить маркетплейсы налоговых льгот. Что известно об этих инициативах?
• €10 за штуку. Европейские страны обложат спецналогом товары из китайских интернет-магазинов
• ФНС доначислила 550 млн рублей налогов сети кафе "АндерСон", выкупленной "ВкусВиллом". Кто будет платить?

Интересная новость? А ведь новости гораздо удобнее отслеживать в Telegram. Подпишитесь на наш Telegram-канал вот по этой ссылке. И вы будете и читать, и получать все самое важное наиболее удобным способом.