Чек от интернет-магазина в 2025 году: что в нем должно быть, как оформить и направить

Фото: Глущенко Елена / Фотобанк Лори

Кассовый чек относится к документам, выдача которых продавцом обязательна при покупке через любой магазин, в том числе и онлайн. За последние три года в законодательстве, регулирующем использование контрольно-кассовой техники, накопились заметные изменения, а некоторые поправки начинают действовать уже в 2025 году.

Разберемся, как интернет-магазину выдавать чеки в новом году и что будет за нарушения в этой сфере.

Кто обязан пользоваться ККТ и выдавать покупателю чек

В 2023 и 2024 году постепенно уменьшалось количество оснований для неприменения онлайн-касс. На настоящий момент обязанность использовать ККТ при продаже товаров и выдавать кассовый чек возложена на всех продавцов онлайн-магазинов. С 1 марта 2025 года от использования ККТ будут освобождаться только предприниматели на ЕСХН с торговыми точками общей площадью не более 15 кв.м. 

Кроме того, законодательством уточнены понятие, содержание и порядок выдачи чекывывов. Второй блок обширных изменений связан со значительным расширением товарных групп, подлежащих обязательной маркировке, и налоговой реформой — в связи с появлением льготных ставок НДС этот факт потребуется тоже отображать в кассовом чеке.

С 2025 года под чеком понимается первичный учетный документ, соответствующий требованиям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете и подтверждающий факт его осуществления, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Таким образом, закон закрепляет возможность предоставлять чек как в бумажной форме потребителю, так и в электронной (с его согласия). При этом чек считается документом, подтверждающим факт расчета.

Другие изменения, вносимые в Закон 54-ФЗ, упрощают процедуру подачи заявлений на регистрацию (перерегистрацию), снятие с регистрационного учета ККТ, за счет того, что:

• провести процедуры можно не только через личный кабинет ОФД, налоговую (лично или онлайн), но и через Госуслуги и через изготовителя ККТ;
• срок процедур сокращается с 10 дней до пяти;

Кроме того, вводится возможность осуществления перерегистрации контрольно-кассовой техники в связи с заменой фискального накопителя без подачи в налоговый орган соответствующего заявления при условии направления в налоговый орган через оператора фискальных данных отчета об изменении параметров регистрации. 

Кроме того, требования о применении ККТ с 1 марта 2025 года также распространяются на расчеты через систему быстрых платежей. 

Таким образом, процедуры регистрации ККТ упрощаются, а требования к содержанию чека и порядку его предоставления покупателю увеличиваются. Рассмотрим их подробно.

Какие сведения должны содержаться в чеке?

Закон 54-ФЗ в новой редакции закрепляет следующие реквизиты кассового чека:

• наименование документа;
  
• порядковый номер за смену;
• дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете через сайт интернет-магазина нужно указать адрес сайта);
• наименование организации или ФИО ИП — продавца;
• ИНН;
• применяемая при расчете система налогообложения;
• признак расчета (приход, возврат покупателю средств, выдача средств покупателю)
• наименование документа;
• наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС. При этом если товар подлежит обязательной маркировке, необходимо указать его код;
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС;
• форма расчета сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
• должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем — в тех случаях, когда покупка осуществлялась через интернет в автоматическом режиме, эти данные не указываются;
• регистрационный номер ККТ;
• заводской номер экземпляра модели ФН;
• фискальный признак документа;
• адрес сайта уполномоченного органа в сети "Интернет", на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака — с 2025 года это можно будет сделать бесплатно через информационный ресурс ФНС России "Мои чеки онлайн":
• абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя, если чек высылается онлайн;
• адрес электронной почты отправителя кассового чека, если чек направляется онлайн;
• порядковый номер фискального документа;
• номер смены;
• фискальный признак сообщения;
• QR-код.

При этом чек, выдаваемый с помощью автоматического устройства для расчетов (например, в вендинговом аппарате), должен содержать в качестве обязательного реквизита заводской номер такого автоматического устройства для расчетов.

Кроме того, официально опубликован проект Приказа "О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@", который предполагает внесение дополнительных строк, которые будут давать информацию о:

• часовой зоне места (адреса) осуществления расчетов; 
• сумме налога на добавленную стоимость, входящая в итоговую стоимость предметов расчета, по ставке налога на добавленную стоимость, указанную в реквизите "ставка НДС" (тег 1199), входящем в состав реквизита "сумма НДС чека" (тег 1119);
• значении суммы налога на добавленную стоимость, входящее в состав реквизита "сумма НДС чека" (тег 1119);
• признак расчета в "Интернет" (тег 1125);
• ставке НДС (ставка НДС 5%; ставка НДС 7%; ставка НДС расч. 5/105; ставка НДС расч. 7/107)

Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке, должны быть четкими и легко читаемыми (бумажные чеки должны быть при этом читаемыми в течение не менее шести месяцев).

Конкретизировать это требование предполагается в указанном выше проекте. В бумажном чеке высота символов (строчные буквы) должна быть не менее 2 мм, интервал между строками символов не менее 0,5 мм, контрастность печати символов не менее 40%. Двумерный штриховой код (QR-код), отпечатанный на бумажном носителе, должен иметь размер не менее 20×20 мм, контрастность печати элементов не менее 40%.

Если чек выводится на экране компьютера (аппарата), то QR-код, отображаемый на дисплее автоматического устройства для расчетов или иного компьютерного устройства пользователя, должен иметь размер не менее 40х40 мм и контрастность 250:1. В случае отображения QR-кода на дисплее, имеющем подсветку, яркость экрана такого дисплея должна быть не менее 250 кд/м2. Двумерный штриховой код (QR-код) должен отображаться на указанном дисплее до момента следующего расчета либо в течение не менее 40 секунд.

Как оформить и отправить чек?

Оформление кассовых чеков ККТ осуществляется в автоматическом режиме. Для этого при регистрации кассы продавец предоставляет все необходимые сведения, а затем интегрирует кассу в систему учета товара, действующую в магазине. При этом возникает вопрос по поводу того, в какой момент формировать и передавать чек покупателю интернет магазина и в какой форме — только электронный, или еще и приложить распечатанный вместе с товаром. 

В соответствии с изменениями в Законе 54-ФЗ, произошедшими в 2023-2024 годах, сам чек нужно сформировать не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета, но не позднее непосредственного момента передачи товара. То есть, например, покупатель через интернет-магазин приобрел товар и хочет получить курьерской доставкой его тем же днём, что и оплатил его. В таком случае чек оформляется и передается покупателю тем же днём. Если покупатель оплатил товар сегодня, а поставка ожидается через неделю, чек в любом случае нужно оформить не позднее завтрашнего дня (если он рабочий). 

Что касается вручения чека, то здесь по-прежнему можно поступать любым из способов: чек выслать покупателю онлайн (но также не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета); либо передать чек на бумажном носителе вместе с товаром. Кроме того, добавлен новый способ передачи кассового чека – в электронном виде через информационный ресурс ФНС России "Мои чеки онлайн". Однако выбор остается за покупателем: продавец обязан дать ему возможность передать сведения (номер телефона или адрес электронной почты) для направления чека еще до момента осуществления расчетов.

Что будет, если не применять ККТ и не выдавать чек?

Штрафы за эти нарушения в 2025 году повышаются. За неприменение ККТ ИП должен будет заплатить штраф в размере от 25% до 50% от суммы расчета (не менее 10 тыс. руб.), юрлицо — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, но не менее тридцати тысяч рублей. За повторное нарушение и ИП, и юрлица могут быть наказаны административным  приостановлением деятельности на срок до девяноста суток.

За невыдачу чека ИП заплатит 2 тыс. руб. штрафа, а юрлицо — 10 тыс. руб.