Обналичивание денег, схемы
 |
|
01/08/2010
такой дилетантский вопрос...
схема:
ООО "мертвые души" (заказчик) заказывает услуги у ООО "рога и копыта" (подрядчик)
ООО"рога и копыта" (подрядчик) заказывает услуги у ЧП "Кредит" (субподрядчик)
ЧП "Кредит"(субподрядчик) производит гашение договора займа с Физиком Н
Физик Н снимает нал и приносит ООО "мертвые души"
и все сначала!
за один оборот +
3%
вопрос: что может грозить и что может случиться в худшем случае?
схема:
ООО "мертвые души" (заказчик) заказывает услуги у ООО "рога и копыта" (подрядчик)
ООО"рога и копыта" (подрядчик) заказывает услуги у ЧП "Кредит" (субподрядчик)
ЧП "Кредит"(субподрядчик) производит гашение договора займа с Физиком Н
Физик Н снимает нал и приносит ООО "мертвые души"
и все сначала!
за один оборот +
3%
вопрос: что может грозить и что может случиться в худшем случае?
 |
|
03/08/2010
Если эту схему рассмотреть в виде движения денежных потоков, то получается, что заказчик оплачивает услуги подрядчику, который затем рассчитывается с субподрядчиком, а тот в свою очередь возвращает заем физическому лицу, которое и возвращает обналиченные средства заказчику.
В этой схеме, по меньшей мере, два слабых места: во-первых, оказание услуг не имеет овеществленного результата в отличие от выполнения работ. Это серьезно затруднит доказательную базу заказчика в случае претензий налогового органа о фиктивности или нереальности данной сделки (например, по причине дальнейшей передачи заказа субподрядчику, недостаточности у подрядчика собственных ресурсов для исполнения договора, согласованность действий сторон и т.п.). Второе слабое место – заем у физического лица. Документами должно быть отражено поступление средств, если подобных сделок будет несколько в течение ограниченного периода времени, то у субподрядчика накопятся солидные суммы заемных средств, иначе на балансе окажется «дутая» кредиторская задолженность.
Вообще же эта схема – классический образец обналичивания, только вместо простого подрядчика-однодневки его функции распределены между субподрядчиком и физическим лицом, подрядчик здесь своеобразная «прокладка» между заказчиком и обналичкой. Она прекрасно известна налоговым органам и доказать обратное будет очень непросто.
Результатом её применения может стать доначисление всех налогов (прибыль, НДС, ЕСН) с пенями и штрафами не менее 20% недоимки, в случае крупных сумм – уголовное преследование по ст. 199 УК РФ с перспективой лишения свободы на ближайшие два года.
В этой схеме, по меньшей мере, два слабых места: во-первых, оказание услуг не имеет овеществленного результата в отличие от выполнения работ. Это серьезно затруднит доказательную базу заказчика в случае претензий налогового органа о фиктивности или нереальности данной сделки (например, по причине дальнейшей передачи заказа субподрядчику, недостаточности у подрядчика собственных ресурсов для исполнения договора, согласованность действий сторон и т.п.). Второе слабое место – заем у физического лица. Документами должно быть отражено поступление средств, если подобных сделок будет несколько в течение ограниченного периода времени, то у субподрядчика накопятся солидные суммы заемных средств, иначе на балансе окажется «дутая» кредиторская задолженность.
Вообще же эта схема – классический образец обналичивания, только вместо простого подрядчика-однодневки его функции распределены между субподрядчиком и физическим лицом, подрядчик здесь своеобразная «прокладка» между заказчиком и обналичкой. Она прекрасно известна налоговым органам и доказать обратное будет очень непросто.
Результатом её применения может стать доначисление всех налогов (прибыль, НДС, ЕСН) с пенями и штрафами не менее 20% недоимки, в случае крупных сумм – уголовное преследование по ст. 199 УК РФ с перспективой лишения свободы на ближайшие два года.
Ответить
